年产40万吨干粉砂浆生产线经济核算分析

时间：2016-02-17 浏览：11779

投资概算

以南(nan)宫28 路机FB4500型干粉砂浆自动生产线为例进行经济核算分析。设备占地(di)600m2，考虑仓(cang)库（约2000m2）、办公(gong)楼(lou)，用(yong)地(di)20-30亩，50万元/亩，选用(yong)轻钢结构厂(chang)房，基建费用(yong)80万元。

干粉砂浆生产线项目投资一览表

项目	土地征用	厂房	设备	安装调试	金额
基建	1250万元	80万元			1330万元
干粉砂浆生产线			850万元		850万元
散装物流设备			300万元		300万元
辅助设备生产	电力设施		30万元		30万元
辅助设备生产	叉车		8万元		8万元
规划设计及办证费					45万元
投资总计					2563万元

成本预测
成本构成：材料、能源消耗、设备、厂房折旧，管理费用、财务费用、销售成本。资产折旧年限：①土地折旧：50年摊销；②厂房折旧年限30年；③机械设备10年。

产品的原材料成本分析表

项目	每吨砂浆的比例	材料单价	每吨砂浆所含重量	金额
砂	80%	45元/吨	800Kg	36
水泥	15%	450元/吨	150Kg	67.5
粉煤灰	5%	40元/吨	50Kg	2
添加剂	0.2%	8900元/吨	2Kg	17.8
煤		0.6元/Kg	12Kg/吨	7.2
电		0.8元/度	6度/吨	4.8
合计				135.3元/吨

注：用电(dian)：设备总(zong)功率500Kw，实际有效功率500×0.75=375Kw，每小时耗电(dian)375度，按每小时生产能力(li)60吨计(ji)算得：6度/吨。

固定成本分析表

项目	年成本	计算方法
土地及厂房	29.26万元	80÷30+1330÷50=29.26万元/年
设备	118.8万元	1188÷10=118.8万元/年
规划设计及开办费	9万元	45万元÷5年=9万元/年
人员工资	24万元	12人×2万元/年.人=24万元
社保、福利等	9.6万元	24×40%=9.6万元
流动资金利息	18万元	300万元×6%=18万元
销售广告宣传费	10万元
合计	218.66万元
每吨砂浆固定成本	5.4元	155.5/40=5.4

可变成本分析表

项目	普通砂浆单位成本（元/吨）	备注
原材料	135.3	砂、粉煤灰、水泥、添加剂、电、煤、
销售成本	7.5	按销售单位3%计算，250×3%=7.5
运输成本	18	成品运输，铁路运输距离在300Km以内，0.06元/吨公里，300x0.06=18
设备维修	1
合计	161.8

  单位产品的总(zong)成本(ben)=固定(ding)成本(ben)+可变成本(ben)=5.4+161.8=167.2元(yuan)/吨

       利润及风险分析
       目前市场普通干粉砂浆销售价格为260元/吨，如按纯理论计算，生产线能够达产时的年度产值为：40x260=10400万元；年度固定成本：218.66万元；可变成本：普通干粉砂浆167.2元/ 吨x40=6688万元；年度总利润=年销售额-年固定成本-年可变成本=10400-218.66-6688=3493.34万元；年度盈亏点：年销售额=固定成本+可变成本，可列式计算出当销售量达到2.35万吨时，即可保证盈亏平衡。

       按纯理论计算，生产线的生产能力及市场销售只要达到6%的生产能力，即可保持盈亏平衡，其生产线的生产能力尚有94%可做为市场竞争的储备条件和投资回收的保证，3个月即可收回投资成本。如此大的获利空间，还可以为企业提供良好的抗风险基础，足以适应市场变化（波动）的需求，提高产品的市场竞争力。

       前面的分析大多基于生产设备理论生产能力，市场信息调研也不一定能全面，还局限在一定的范围和层面上，尚未如实地反映出市场的波动与风险。对于这些敏感性问题，可采用加大不确定因素在成本分析中的比重，即加大成本风险系数进行分析。

       本项目(mu)生产的干(gan)粉砂浆属商(shang)品砂浆，在上海已强制推广使用多年，国家(jia)6部委也已下(xia)文（商(shang)改发(fa)[2007]205号(hao)），针对不同地区的经济(ji)发(fa)展情况分(fen)阶段(duan)分(fen)地区强制执行(xing)，逐步取代(dai)现场搅拌(ban)砂浆，符(fu)合国家(jia)的产业政(zheng)策(ce)，市场前景(jing)可观，从项目(mu)的投资收益及(ji)盈亏平衡等经济(ji)指标分(fen)析(xi)，本项目(mu)获利空间大，抗(kang)风险储备能力强，在经济(ji)上是可靠的。

南宫28 路机40万吨干粉砂浆生产线现场.jpg